ADVY Holding
Une offre d'ADVY PARTNERS, société d'expertise comptable inscrite à l'Ordre.
Expert-comptable des holdings et groupes de sociétés : créer, faire vivre, céder, transmettre
Une holding est une société qui détient les titres d'autres sociétés. ADVY PARTNERS, cabinet d'expertise comptable à Montpellier, chiffre l'intérêt d'en créer une, coordonne l'apport des titres, tient les comptes du groupe et documente ses conventions, jusqu'à la cession ou la transmission.
Exemple pédagogique
100 € de résultat dans la filiale : en direct ou par une holding
Société soumise à l'impôt sur les sociétés au taux normal, dividende versé en 2026, régime mère-fille. Montants arrondis au centime.
| Résultat de la filiale avant impôt | 100,00 € |
|---|---|
| Impôt sur les sociétéstaux normal de 25 % | − 25,00 € |
| Dividende distribuable | 75,00 € |
| Détention en direct : prélèvement forfaitaire unique31,4 % du dividende | − 23,55 € |
| Net perçu par le dirigeant, en direct | 51,45 € |
| Par une holding : impôt sur la quote-part de 5 %5 % × 75 € × 25 % | − 0,94 € |
| Disponible dans la holding pour réinvestir | 74,06 € |
| Si la holding redistribue tout au dirigeant74,06 € − 31,4 % | 50,81 € |
Exemple pédagogique : les montants ne correspondent à aucun dossier réel. Il ne tient compte ni du taux réduit d'impôt sur les sociétés, ni de l'option pour le barème, ni des contributions sur les hauts revenus, ni des frais de fonctionnement de la holding. Il montre un mécanisme : la holding ne réduit pas l'impôt sur ce qui est distribué au dirigeant, elle diffère l'impôt personnel sur ce qui est réinvesti.
Photo d'illustration — Clark Van Der Beken / Unsplash
Une holding, de la création à la transmission
Décider
Objectif, chiffrage, apport ou rachat
Apporter
Évaluation des titres, commissaire aux apports, report d'imposition
Faire vivre
Dividendes, conventions, rémunération, comptes du groupe
Céder
Calendrier, réinvestissement, suivi du report
Transmettre
Animation du groupe, pacte Dutreil, donation
Vos enjeux
Les quatre moments d'une holding
Créer : un objectif avant une structure
Réinvestir les résultats, racheter une société, préparer une cession ou une transmission : la holding ne se justifie que par un projet. Sans projet, elle ajoute des frais de structure sans rien changer à l'impôt final.
Apporter : une valeur et un report
Apporter les titres d'une société existante suppose de les évaluer, souvent de faire intervenir un commissaire aux apports, et place la plus-value en report d'imposition. Ce report se déclare et se suit chaque année.
Faire vivre : des flux justifiés
Dividendes, management fees, avances de trésorerie : chaque flux entre la holding et ses filiales repose sur un texte, une convention et un prix. Ce sont les premiers points regardés lors d'un contrôle.
Céder ou transmettre : un calendrier
Apport-cession, pacte Dutreil, donation : ces régimes fixent des délais de détention, de réinvestissement et de conservation. Ils se préparent plusieurs années avant l'opération, pas au moment de signer.
ADVY Holding
Votre métier, votre projet
Par projet
- Créer une holdingDeux voies : apporter ses titres à la holding, ou la créer en numéraire et lui faire acheter des titresCréer une holding : étapes, budget, délais
- Apport de titresCommissaire aux apports en principe requis pour tout apport en nature à une SARL ou à une SASApport de titres : commissaire aux apports
- Mère-fille ou intégrationMère-fille : 5 % du capital, titres conservés 2 ans, dividende imposé sur une quote-part de 5 %Régime mère-fille ou intégration fiscale
- Management feesUne prestation réelle, rendue par la holding avec ses propres moyensManagement fees holding : convention et prix
- Convention de trésorerieAvances autorisées entre sociétés dont l'une contrôle effectivement les autres par des liens de capitalConvention de trésorerie holding et filiales
- Rémunération du dirigeantLa rémunération du mandat ouvre des droits sociaux ; elle est déductible du résultat de la société qui la verseSe rémunérer via une holding : les 3 voies
- Holding avant cessionProjet de réinvestissement dans une entreprise : la holding diffère l'impôt et laisse plus de capital à investirFaut-il créer une holding avant de vendre ?
- Apport-cessionReport d'imposition de plein droit quand l'apporteur contrôle la holding soumise à l'impôt sur les sociétésApport-cession 150-0 B ter : règles 2026
- Animatrice et DutreilAnimation : conduite de la politique d'un groupe de sociétés contrôlées, prouvée par des faitsHolding animatrice et pacte Dutreil 2026
- Holding MontpellierExpert-comptable inscrit à l'Ordre ; comptes de la holding et des filiales tenus par le même cabinetExpert-comptable holding à Montpellier
Par l'expert-comptable
Ce qu'un dirigeant doit savoir avant de créer une holding
Holding passive, holding animatrice : deux réalités
Une holding passive se limite à détenir des titres et à percevoir des dividendes. Une holding animatrice participe en plus à la conduite de la politique de son groupe et au contrôle de ses filiales, et leur rend le cas échéant des services administratifs, comptables ou financiers. La loi retient une définition de ce type pour le pacte Dutreil et pour l'impôt sur la fortune immobilière.
La différence compte pour la transmission et pour l'impôt sur la fortune immobilière, pas pour le régime mère-fille, qui s'applique aux deux. L'animation ne se déclare pas dans les statuts : elle se prouve par des décisions, des comptes rendus et des prestations réellement rendues.
Créer la holding : par apport de titres ou par rachat
Par apport, le dirigeant apporte à une société nouvelle les titres de sa société d'exploitation : il reçoit en échange les titres de la holding, et la plus-value d'apport est placée en report d'imposition lorsqu'il contrôle la holding. Par rachat, la holding est constituée avec un apport en numéraire, puis achète des titres ou souscrit au capital de nouvelles sociétés.
Le choix dépend de l'objectif. L'apport ne fait pas sortir de trésorerie mais suppose une évaluation et, le plus souvent, un commissaire aux apports. Le rachat par la holding dégage du prix pour le vendeur, qui est alors imposé sur sa plus-value.
Faire remonter et faire circuler l'argent du groupe
Trois voies existent. Le dividende remonte à la holding presque sans impôt sous le régime mère-fille, à condition de détenir au moins 5 % du capital de la filiale et de conserver les titres deux ans. Les management fees rémunèrent des services réellement rendus par la holding. La convention de trésorerie encadre les avances entre sociétés du groupe.
L'intégration fiscale va plus loin : à partir de 95 % de détention, le groupe peut opter pour un impôt calculé sur un résultat d'ensemble, ce qui permet d'imputer le déficit d'une société sur le bénéfice d'une autre. Elle engage pour cinq exercices et demande un suivi annuel.
Céder ou transmettre : les délais à connaître
Lorsque la holding revend dans les trois ans des titres qui lui ont été apportés, le report d'imposition ne se maintient que si elle réinvestit au moins 70 % du prix dans une activité économique, dans un délai de trois ans. Ces règles s'appliquent aux cessions réalisées depuis le 21 février 2026.
Pour une transmission familiale, le pacte Dutreil exonère de droits de mutation les trois quarts de la valeur des titres transmis, sous des engagements de conservation et une condition de direction. Lorsque les titres transmis sont ceux d'une holding, celle-ci doit en principe être animatrice de son groupe.
Qui fait quoi : expert-comptable, avocat, notaire, commissaire aux apports
L'expert-comptable chiffre les options, évalue les titres, tient les comptes de la holding et des filiales, établit les déclarations fiscales et suit les reports d'imposition. L'avocat rédige les statuts, le traité d'apport, le pacte d'associés et les conventions sensibles. Le notaire intervient pour les donations et les engagements liés à la transmission.
Le commissaire aux apports, lorsqu'il est requis, est un professionnel indépendant qui apprécie sous sa responsabilité la valeur des titres apportés. Le cabinet coordonne ces intervenants et s'assure que les chiffres retenus sont les mêmes dans tous les actes.
L'accompagnement ADVY
Ce que fait le cabinet pour une holding ou un groupe
Étude avant création
Chiffrage écrit de la situation avec et sans holding, sur vos résultats et votre projet : dividendes remontés, frais annuels de structure, impôt différé, calendrier.
Apport et évaluation
Évaluation des titres, dossier remis au commissaire aux apports, coordination avec l'avocat qui rédige les actes, déclaration et suivi annuel de la plus-value en report.
Comptes et fiscalité du groupe
Comptabilité de la holding et des filiales, option pour le régime mère-fille, intégration fiscale et ses retraitements, comptes consolidés lorsqu'ils sont requis.
Conventions et flux
Méthode de prix des management fees, taux et suivi des avances de trésorerie, dossier de preuves de l'animation, préparés avec vos conseils juridiques.
- Expert-comptable diplômé (D.E.C.)
- Société inscrite au tableau de l'Ordre des experts-comptables
- Un interlocuteur unique
- Tenu au secret professionnel
- À Montpellier et à distance
À Montpellier et partout en France
Le cabinet reçoit au 1350 avenue Albert Einstein, 34000 Montpellier, et travaille à distance avec des professionnels installés ailleurs en France : pièces collectées en ligne, rendez-vous en visioconférence.
Une question sur votre situation ? Parlons-enQuestions fréquentes
Expert-comptable et holding : vos questions
Quel expert-comptable choisir pour une holding ?
Un expert-comptable inscrit à l'Ordre qui tient à la fois les comptes de la holding et ceux des filiales, pratique le régime mère-fille et l'intégration fiscale, sait évaluer des titres et suit les reports d'imposition d'une année sur l'autre. ADVY PARTNERS fait ce travail à Montpellier, au 1350 avenue Albert Einstein, et à distance.
À partir de quand une holding est-elle utile ?
Il n'existe pas de seuil légal. La holding devient utile lorsque les dividendes qu'elle reçoit sont réinvestis plutôt que consommés par le dirigeant : rachat d'une société, immobilier d'exploitation, nouveau projet. Si tout le résultat est distribué au dirigeant, l'impôt final est pratiquement le même, et la holding ajoute des frais annuels.
Une holding permet-elle de payer moins d'impôt sur les dividendes ?
Elle ne réduit pas l'impôt sur ce que le dirigeant perçoit à titre personnel. Sous le régime mère-fille, le dividende reçu par la holding n'est imposé que sur une quote-part de 5 %, soit 1,25 % d'impôt au taux normal. L'impôt personnel reste dû le jour où la holding distribue à son tour.
Faut-il créer la holding en SAS ou en SARL ?
La SAS et la SARL à plusieurs associés relèvent de l'impôt sur les sociétés et peuvent appliquer le régime mère-fille ; l'EURL détenue par une personne physique doit opter pour cet impôt. La différence tient surtout au statut social du dirigeant : le président de SAS relève du régime général, le gérant majoritaire de SARL du régime des indépendants, avec des cotisations sur une partie des dividendes. La société civile, sur option pour l'impôt sur les sociétés, reste possible pour une holding purement patrimoniale.
Puis-je créer une holding alors que ma société existe déjà ?
Oui. Vous pouvez apporter vos titres à une holding nouvelle : vous recevez des titres de la holding en échange, et la plus-value d'apport est placée en report d'imposition si vous contrôlez la holding. Vous pouvez aussi créer la holding en numéraire et lui faire acheter tout ou partie des titres.
Une holding doit-elle établir des comptes consolidés ?
Seulement si le groupe dépasse, pendant deux exercices consécutifs, deux des trois seuils suivants : 30 millions d'euros de total de bilan, 60 millions d'euros de chiffre d'affaires, 250 salariés. La plupart des groupes de PME en sont dispensés. Chaque société établit en revanche ses propres comptes annuels, et la holding doit justifier la valeur de ses titres de participation à chaque clôture.
Le cabinet peut-il reprendre la comptabilité d'un groupe existant ?
Oui. Le cabinet informe d'abord le précédent expert-comptable, comme le prévoient les règles de la profession, puis reprend les comptes de chaque société, les conventions en vigueur, les options fiscales exercées et le suivi des reports d'imposition.
Sources
- Taux normal de l'impôt sur les sociétés de 25 % ; taux réduit de 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice (chiffre d'affaires n'excédant pas 10 millions d'euros, capital détenu à 75 % au moins par des personnes physiques ou par une société remplissant ces conditions) — CGI, art. 219, version du 21 février 2026 (consulté le 11 novembre 2026)
- Régime des sociétés mères : titres représentant au moins 5 % du capital de la filiale, conservés pendant deux ans — CGI, art. 145, version du 16 février 2025 (consulté le 11 novembre 2026)
- Dividendes retranchés du résultat de la société mère sous déduction d'une quote-part de frais et charges de 5 %, ramenée à 1 % entre sociétés membres d'un groupe intégré depuis plus d'un exercice — CGI, art. 216, version du 31 décembre 2023 (consulté le 11 novembre 2026)
- Régime des sociétés mères et filiales : régime optionnel, option annuelle, sans obligation déclarative particulière — BOI-IS-BASE-10-10-10-10, § 30, version du 26 juin 2024 (consulté le 11 novembre 2026)
- Taux forfaitaire d'impôt sur le revenu de 12,8 % sur les dividendes et les plus-values de cession de titres ; option globale pour le barème — CGI, art. 200 A, version du 21 février 2026 (consulté le 11 novembre 2026)
- Prélèvements sociaux de 18,6 % sur les revenus mobiliers à compter du 1er janvier 2026, soit 31,4 % avec l'impôt forfaitaire — impots.gouv.fr — « Les revenus mobiliers » ; loi n° 2025-1403 du 30 décembre 2025, art. 12, version du 8 avril 2026 (consulté le 11 novembre 2026)
- Intégration fiscale : détention de 95 % au moins du capital, exercices aux mêmes dates, option notifiée dans le délai de dépôt de la déclaration de l'exercice précédent, valable cinq exercices — CGI, art. 223 A, version du 31 décembre 2023 (consulté le 11 novembre 2026)
- Report d'imposition de la plus-value d'apport de titres à une société contrôlée par l'apporteur ; réinvestissement de 70 % du produit de cession dans les trois ans ; conservation de cinq ans ; donation des titres reçus — CGI, art. 150-0 B ter, version du 21 février 2026 (consulté le 11 novembre 2026)
- Pacte Dutreil : exonération de 75 % ; engagement collectif de deux ans au moins ; engagement individuel de six ans ; fonction de direction ; définition de la holding animatrice (2e alinéa) ; biens exclus — CGI, art. 787 B, version du 21 février 2026 (consulté le 11 novembre 2026)
- Impôt sur la fortune immobilière : holding animatrice assimilée à une société exerçant une activité opérationnelle — CGI, art. 966, II, version du 1 janvier 2018 (consulté le 11 novembre 2026)
- SARL : évaluation des apports en nature par un commissaire aux apports ; dispense à l'unanimité sous deux conditions ; responsabilité solidaire des associés pendant cinq ans — Code de commerce, art. L. 223-9, version du 11 décembre 2016 (consulté le 11 novembre 2026)
- EURL dont l'associé unique est une personne physique : régime des sociétés de personnes, sauf option pour l'impôt sur les sociétés — CGI, art. 8, 4°, version du 7 mai 2012 (consulté le 11 novembre 2026)
- Comptes consolidés : exemption des groupes qui ne dépassent pas deux des trois seuils (30 millions d'euros de bilan, 60 millions d'euros de chiffre d'affaires, 250 salariés) — Code de commerce, art. L. 233-17 et D. 230-2, version du 1 mars 2024 (consulté le 11 novembre 2026)
Contenu publié sous la responsabilité d'ADVY PARTNERS, société d'expertise comptable. Mis à jour le 11 novembre 2026.
Information générale, à jour des règles en vigueur au 11 novembre 2026, ne constituant pas un conseil personnalisé. Toute décision suppose l'analyse de votre situation par un expert-comptable.
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Votre interlocuteurFayssal Amghar, expert-comptable diplômé
- Vous décrivez votre situation en quelques lignes.
- Nous vous recontactons sous 24 heures ouvrées pour convenir d'un échange, en visioconférence ou au cabinet.
- Si une mission se dessine, elle fait l'objet d'une lettre de mission préalable.
ADVY Holding est une offre d'ADVY PARTNERS, SARL d'expertise comptable inscrite au tableau de l'Ordre des experts-comptables de la région Occitanie. Ce n'est pas une société distincte.