L'été : une saison créuse en revenus, chargée en décaissements
Le paradoxe estival est réel : juillet-août est souvent synonyme de ralentissement de la facturation et des encaissements clients, mais les obligations fiscales et sociales, elles, ne marquent pas de pause. Sur la période juin-septembre 2026, un dirigeant de TPE soumise à l'IS et à la TVA trimestrielle peut cumuler : 15 juin — acompte IS (2ème trimestre), 30 juin — déclaration TVA T1, 15 juillet — DAS2 2025, fin juillet — déclaration TVA T2, 15 septembre — acompte IS (3ème trimestre), fin septembre — déclaration TVA T2 (selon régime). Ces décaissements peuvent représenter plusieurs dizaines de milliers d'euros sur une période de 3 mois.
Construire un prévisionnel de trésorerie estival
La première étape est de lister exhaustivement tous les décaissements certains des 4 prochains mois : charges fixes (loyer, abonnements, salaires, charges patronales), acomptes IS (calculés sur l'IS N-1), TVA à payer (en distinguant TVA collectée déjà enregistrée et TVA future), cotisations URSSAF TNS (dont la régularisation éventuelle après déclaration des revenus 2025), DAS2. Face à ces sorties, placez vos encaissements prévisibles : factures émises non encore payées, commandes confirmées à facturer, acomptes à percevoir. Si le solde mensuel devient négatif, vous avez le temps d'agir — à condition de faire l'exercice maintenant, en mai, et non en juillet.
Le piège de la TVA collectée confondue avec la trésorerie
L'erreur la plus courante — et la plus coûteuse — est de considérer la TVA collectée sur les ventes comme de la trésorerie disponible. Ce montant appartient à l'État ; il sera exigible à votre prochaine déclaration. La meilleure pratique est d'ouvrir un sous-compte bancaire dédié à la TVA et d'y virer automatiquement, à chaque encaissement, la fraction TVA. Ce réflexe, mis en place une seule fois, élimine presque entièrement le risque de tension TVA. Certaines néobanques professionnelles (Qonto, Shine) proposent cette fonctionnalité nativement.
Anticiper la régularisation URSSAF des TNS
Les travailleurs non-salariés (gérants majoritaires, professions libérales, entrepreneurs individuels) reçoivent souvent en juin-juillet un appel de régularisation de l'URSSAF, calculé sur la base de leurs revenus 2025 fraîchement déclarés. Si vos revenus 2025 ont augmenté par rapport à 2024 — ce qui est positif sur le plan de l'activité — la régularisation peut représenter plusieurs milliers d'euros à décaisser dans un délai court. Pour l'anticiper, demandez à votre expert-comptable une simulation de régularisation dès que votre résultat 2025 est connu. Vous pouvez également demander à l'URSSAF une révision à la hausse de vos cotisations provisionnelles pour étaler le choc.
Levier 1 — Accélérer les encaissements avant l'été
Relancez systématiquement tous vos impayés avant le 30 juin. Proposez à vos clients clés de payer des acomptes sur les prestations estivales ou les commandes de rentrée. Si votre délai moyen de paiement est de 45 jours, facturez le plus tôt possible en mai-juin pour encaisser avant les vacances. L'affacturage (cession de créances) peut également être mobilisé pour accélérer les encaissements sur des créances importantes, même si la solution a un coût.
Levier 2 — Préparer votre banquier avant l'été
Si vous anticipez une tension de trésorerie en juillet-août, parlez-en à votre banquier maintenant — pas en urgence en plein mois d'août. Une demande de facilité de caisse ou de découvert autorisé présentée en mai, avec un prévisionnel de trésorerie documenté, est infiniment mieux reçue qu'une demande en urgence en pleine période de sous-effectif bancaire. ADVY PARTNERS accompagne ses clients dans la préparation de ce type de dossiers, en fournissant les éléments comptables et prévisionnels nécessaires à l'appui de la demande.
L'anticipation est la clé de la gestion estivale de la trésorerie. Construire un prévisionnel juin-septembre dès maintenant, identifier les pics de décaissements, agir sur les encaissements et préparer des leviers de financement si nécessaire — voilà ce que les dirigeants bien accompagnés font systématiquement. ADVY PARTNERS, cabinet d'expertise comptable à Montpellier, propose à ses clients des bilans de trésorerie prévisionnelle semestriels pour aborder l'été sereinement.
Préparer votre trésorerie estivale avec ADVY PARTNERS