Trésorerie du dirigeant : anticiper les pics de décaissement

L'été 2026 est passé, mais la logique demeure : les obligations fiscales et sociales ne suivent pas le rythme des encaissements. Pour une société à l'IS dont l'exercice coïncide avec l'année civile, le dernier trimestre concentre l'acompte d'IS du 15 décembre, le solde de CFE au 15 décembre pour les entreprises non mensualisées, les déclarations de TVA — y compris, au régime simplifié, l'acompte de décembre égal à 40 % de la TVA due au titre de l'exercice précédent —, les cotisations sociales et, pour les indépendants, les effets de la régularisation calculée sur les revenus 2025. Ces décaissements se cumulent avec les charges de fin d'année : primes, congés, reconstitution des stocks.

La première étape est de lister tous les décaissements certains des quatre prochains mois : charges fixes (loyer, abonnements, salaires, charges patronales), acomptes d'IS calculés sur l'impôt de référence, TVA à payer — en distinguant la TVA collectée déjà enregistrée et la TVA à venir —, cotisations URSSAF, échéances d'emprunt. Face à ces sorties, placez vos encaissements prévisibles : factures émises non encore payées, commandes confirmées à facturer, acomptes à percevoir. Si le solde mensuel devient négatif, vous avez le temps d'agir — à condition de faire l'exercice dès maintenant, et non en décembre.

L'erreur la plus courante est de considérer la TVA collectée sur les ventes comme de la trésorerie disponible. Ce montant appartient à l'État ; il sera exigible à votre prochaine déclaration. Une pratique simple consiste à ouvrir un sous-compte bancaire réservé à la TVA et à y virer, à chaque encaissement, la fraction correspondante. Ce réflexe, mis en place une fois, limite fortement le risque de tension au moment des déclarations.

Les travailleurs non salariés — gérants majoritaires, professions libérales, entrepreneurs individuels — reçoivent après leur déclaration de revenus une régularisation de l'URSSAF, calculée sur les revenus de l'année écoulée. Si vos revenus 2025 ont augmenté par rapport à 2024, la régularisation peut représenter un montant significatif, étalé sur les échéances restantes de l'année. Pour l'anticiper, demandez à votre expert-comptable une simulation dès que votre résultat est connu. Vous pouvez également moduler vos cotisations provisionnelles depuis votre espace en ligne, à la hausse comme à la baisse, sur la base d'une estimation sincère du revenu de l'année en cours.

Relancez systématiquement vos impayés avant la fin de l'exercice. Proposez à vos clients clés de verser des acomptes sur les commandes importantes. Si votre délai moyen de paiement est de 45 jours, facturez dès la livraison ou la réalisation de la prestation plutôt qu'en fin de mois. L'affacturage — la cession de créances — peut également accélérer les encaissements sur des créances importantes, en contrepartie d'un coût à intégrer au calcul.

Si vous anticipez une tension de trésorerie en fin d'année, parlez-en à votre banquier maintenant, pas en urgence en décembre. Une demande de facilité de caisse ou de découvert autorisé présentée tôt, avec un prévisionnel de trésorerie documenté, est instruite sur des bases solides, là où une demande de dernière minute l'est dans l'urgence. ADVY PARTNERS accompagne ses clients dans la préparation de ce type de dossier, en fournissant les éléments comptables et prévisionnels nécessaires à l'appui de la demande.