Changer d'expert-comptable en cours d'année : démarche, délais et pièces à transmettre

Les raisons les plus fréquentes sont le manque de réactivité, l'absence de conseil proactif, un outil numérique inadapté, ou un changement de besoin (passage en société, création d'une holding, entrée dans la facturation électronique). Il n'y a pas de « mauvaise » période, mais certaines sont plus confortables :

• 🟢 Opportunité : au début d'un exercice ou juste après l'approbation des comptes, la reprise est la plus simple.
• 🟡 Vigilance : en octobre-novembre, la transition est possible mais il faut anticiper les opérations de fin d'année (acomptes, arbitrages de clôture, revue des charges).
• 🔴 Risque élevé : changer dans les semaines précédant une échéance de dépôt (liasse fiscale, comptes annuels) sans passation préparée expose à des retards et à des pénalités.

La relation avec l'expert-comptable repose sur une lettre de mission (norme professionnelle de l'Ordre des experts-comptables, ordonnance n° 45-2138 du 19 septembre 1945). Elle précise la durée, les missions, les honoraires et les conditions de résiliation.

Points à vérifier avant toute démarche :

1. La durée et la tacite reconduction : de nombreuses lettres de mission sont conclues pour un exercice et se renouvellent tacitement. 2. Le préavis de résiliation : il figure dans la lettre ou les conditions générales. Respectez-le par courrier recommandé. 3. Les honoraires dus : les travaux réalisés jusqu'à la date de fin restent dus. Un litige sur les honoraires ne justifie pas, en principe, une rétention des documents du client.

Sur ce dernier point, la profession est encadrée par des règles déontologiques : le confrère sortant doit rendre au client ses documents et répondre aux demandes de son successeur. Le nouveau cabinet, de son côté, prend contact avec le confrère sortant (« lettre de confraternité ») pour s'assurer de la régularité de la reprise. Cette démarche est classique et ne traduit aucune défiance : elle est dans l'intérêt du client.

1. Choisir le nouveau cabinet et signer sa lettre de mission. 2. Notifier la résiliation au cabinet sortant dans le respect du préavis. 3. Demander la transmission du dossier : le nouveau cabinet formalise la demande, ou vous la faites vous-même. 4. Faire changer les accès : mandat de télédéclaration, espace professionnel impots.gouv.fr, portail URSSAF, plateforme de facturation électronique. 5. Organiser la passation : réunion de reprise, point sur les échéances en cours.

Un dossier de reprise complet comprend généralement :

• les bilans et liasses fiscales des derniers exercices, avec les annexes ;
• le grand livre, la balance et le fichier des écritures comptables (FEC) de l'exercice en cours ;
• les déclarations de TVA déposées et le suivi des crédits de TVA ;
• les états de rapprochement bancaire et les justificatifs ;
• le tableau des immobilisations et des amortissements, y compris les amortissements différés ;
• le registre des mouvements de titres, les statuts, les procès-verbaux d'assemblée et le registre des décisions ;
• les bulletins de paie, DSN et déclarations sociales si la paie était externalisée ;
• les correspondances avec l'administration (avis, propositions de rectification, rescrits).

Dans la pratique, le FEC est la pièce la plus utile pour reprendre une comptabilité en cours d'exercice : il permet au successeur de contrôler la cohérence des soldes d'ouverture.

• 🔴 Résilier avant d'avoir signé avec le nouveau cabinet : vous risquez de rester sans professionnel au moment d'une échéance fiscale.
• 🟡 Oublier la révocation des accès (mandat de télédéclaration, prélèvements) : un accès actif chez l'ancien cabinet est un risque de confidentialité.
• 🟡 Négliger la facturation électronique : depuis le 1er septembre 2026, la réception de factures électroniques est obligatoire pour toutes les entreprises assujetties à la TVA. Vérifiez que la plateforme choisie est correctement paramétrée dans le nouveau dossier.
• 🟡 Ne pas faire d'état des lieux : un audit d'entrée (balance, comptes d'attente, rapprochements) évite de découvrir des anomalies au moment de la clôture.

Selon l'activité, les points de reprise diffèrent :

• Profession libérale (BNC) : la comptabilité de trésorerie suppose un contrôle précis des recettes encaissées et des dépenses décaissées, ainsi que du suivi des immobilisations.
• Entreprises du BTP : retenues de garantie, situations de travaux, autoliquidation de la TVA en sous-traitance, travaux en cours : la reprise exige une revue des encours.
• Startups : suivi des levées de fonds, BSPCE, crédit d'impôt recherche et innovation : la continuité documentaire est essentielle.
• Holdings et SCI : conventions de trésorerie, comptes courants d'associés, suivi de l'activité animatrice et pièces de preuve.

1. Relisez votre lettre de mission et notez le préavis. 2. Listez les échéances des 90 prochains jours (TVA, acomptes, clôture, assemblée). 3. Sollicitez des propositions de plusieurs cabinets et comparez périmètre, interlocuteur dédié, outils et honoraires, pas uniquement le prix. 4. Prévoyez un calendrier de passation écrit, avec une date de bascule claire. 5. Faites réaliser un audit d'entrée dans le mois qui suit la reprise.

Cet article présente des règles générales et ne constitue pas un conseil individualisé : les stipulations de votre lettre de mission prévalent.

Q : L'ancien expert-comptable peut-il refuser de transmettre mon dossier ? R : Il doit restituer les documents du client. Les honoraires impayés font l'objet d'une discussion distincte, mais ne justifient pas, en principe, de bloquer vos pièces.

Q : Combien de temps dure une reprise de dossier ? R : Comptez en général de quelques semaines à deux mois selon la qualité des pièces transmises et la complexité du dossier.

Q : Puis-je changer de cabinet pour un cabinet entièrement en ligne ? R : Oui. Le choix d'un cabinet en ligne ou de proximité relève de vos besoins. À Montpellier comme ailleurs, l'essentiel est de bénéficier d'un interlocuteur identifié et d'un conseil réel, pas seulement d'une saisie.

Q : Faut-il attendre la fin de l'exercice ? R : Pas obligatoirement, mais la reprise est plus fluide en début d'exercice ou juste après la clôture. Un changement en cours d'année est tout à fait possible avec une bonne passation.

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