La réforme en bref
### Une assiette unique avec abattement de 26 % Depuis le 1er janvier 2026, toutes les branches de cotisations sociales TNS (maladie, retraite de base, retraite complémentaire, invalidité-décès, allocations familiales, CSG-CRDS) sont calculées sur une **assiette unique** égale au revenu professionnel brut **diminué d'un abattement forfaitaire de 26 %**. Avant la réforme, chaque branche avait sa propre assiette et ses propres règles d'abattement — source de complexité et d'erreurs. 🟢 **Règle claire** [Source : URSSAF.fr | Réforme de l'assiette sociale | en vigueur 01/01/2026] ### Objectif : aligner les droits TNS sur ceux des salariés La réforme vise à accroître la part des cotisations **contributives** (qui ouvrent des droits) dans le total des prélèvements. En augmentant l'assiette de retraite effective (via la réduction de la CSG non contributive), les indépendants acquièrent **davantage de points et de trimestres** pour un coût global sensiblement identique. ---
Ce qui change concrètement
### 1. Vos cotisations URSSAF 2026 Le calcul s'applique à votre **revenu professionnel 2025** (ou la base provisionnelle si N-1 n'est pas connu) : ``` Assiette 2026 = Revenu professionnel brut × (1 – 26 %) = Revenu professionnel brut × 74 % ``` **Exemple :** - Revenu professionnel 2025 : 80 000 € - Assiette 2026 : 80 000 × 74 % = **59 200 €** - Cotisations totales estimées : ~45 % de 59 200 € = **26 640 €** Comparé à l'ancienne méthode (calcul branche par branche), l'écart peut varier de +2 % à –5 % selon le profil. Le premier impact réel sera ressenti lors de la **régularisation des cotisations 2025**, prévue à partir d'avril 2026. 🟡 **Zone grise** : certains profils (notamment les gérants majoritaires SARL avec une rémunération très variable) peuvent voir leurs cotisations augmenter. Vérifiez avec votre expert-comptable. [Source : Urssaf.fr | Réforme cotisations indépendants | date de mise à jour non vérifiée] ### 2. Vos droits à la retraite s'améliorent La réforme rééquilibre la répartition entre cotisations contributives (retraite) et non contributives (CSG). En pratique : - Vos **trimestres de retraite de base** sont calculés sur une assiette plus favorable - Vos **points de retraite complémentaire** augmentent à revenu équivalent - L'objectif affiché par le gouvernement est de réduire l'écart de pension entre indépendants et salariés Pour les BNC et BIC, l'impact est positif sur le long terme — mais il faut mettre à jour vos **projections de retraite** avec les nouvelles bases. ### 3. Votre prévoyance Madelin est recalculée Les contrats de prévoyance et retraite Madelin (loi n°94-126) sont adossés à l'assiette sociale. Avec la nouvelle assiette unique : - Les **plafonds de déductibilité Madelin** sont recalculés (ils sont exprimés en % du PASS ou du bénéfice imposable selon le contrat) - Votre assureur ou votre courtier doit vous communiquer les nouveaux plafonds applicables en 2026 - En cas de dépassement du plafond, les cotisations excédentaires ne sont pas déductibles et doivent être réintégrées au résultat fiscal 🟡 **Zone grise** : certains contrats anciens peuvent avoir des clauses de calcul non encore mises à jour. Vérifiez impérativement avec votre assureur avant le 31/12/2026. [Source : CGI art. 154 bis | version en vigueur 2026] ---
Votre diagnostic en 4 questions
### Question 1 — Avez-vous reçu votre échéancier URSSAF 2026 ? **Oui, et le montant a changé significativement** → Vérifiez le calcul. L'URSSAF peut avoir utilisé une base provisionnelle incorrecte. Demandez le détail du calcul par branche. **Non, ou le montant vous semble erroné** → Connectez-vous à votre espace URSSAF autoentrepreneur ou indépendant pour consulter l'échéancier mis à jour. En cas d'anomalie, signalez-le rapidement. --- ### Question 2 — Avez-vous simulé l'impact sur votre retraite ? La réforme est favorable aux droits à la retraite, mais l'amélioration réelle dépend de votre régime (SSI, CIPAV, CARMF, CNBF…). **Professions relevant du SSI (commerçants, artisans, gérants SARL)** → Simulation disponible directement sur votre espace SSI (ex-RSI). Comparez vos estimations 2025 et 2026. **Professions libérales (CIPAV, CARMF, CNBF, CARPIMKO…)** → Chaque caisse a ses propres règles de prise en compte de la réforme. Consultez votre caisse directement ou votre expert-comptable. --- ### Question 3 — Vos contrats Madelin sont-ils à jour ? Vérifiez que votre assureur a bien mis à jour les plafonds de déductibilité 2026 pour : - Votre contrat de prévoyance santé Madelin - Votre contrat retraite Madelin (PERP transformé en PER, ou contrat historique) - Votre contrat perte d'emploi Madelin (si applicable) Si vous déduisez des cotisations Madelin sans avoir vérifié les nouveaux plafonds, vous risquez une réintégration lors du contrôle fiscal. --- ### Question 4 — Votre revenu 2025 a-t-il varié de plus de 30 % par rapport à 2024 ? Si oui, votre base provisionnelle URSSAF 2026 (calculée sur 2024) peut être très éloignée de votre cotisation réelle 2026 (calculée sur 2025). Vous aurez une **régularisation importante** au printemps 2027. Dans ce cas, une **demande de modulation d'acomptes** auprès de l'URSSAF est fortement recommandée pour éviter une régularisation d'un seul coup. ---
Ce que vous devez faire maintenant
1. **Récupérer l'échéancier URSSAF 2026** et vérifier la base de calcul 2. **Contacter votre caisse de retraite** pour obtenir une simulation actualisée avec la nouvelle assiette 3. **Vérifier avec votre assureur** les plafonds Madelin 2026 applicables à vos contrats 4. **Moduler vos acomptes** si votre revenu 2025 diffère significativement de 2024 5. **Anticiper la régularisation 2025** : l'URSSAF appliquera les nouvelles règles lors de la régularisation des cotisations provisionnelles 2025, prévue à partir d'avril 2026 ---
FAQ
**Q : Suis-je TNS ? Comment savoir si la réforme me concerne ?** R : Vous êtes TNS si vous exercez en nom propre (EI, EIRL) ou si vous êtes gérant majoritaire de SARL, associé de SNC, ou professionnel libéral non salarié. Les présidents de SAS sont assimilés-salariés et ne sont pas concernés. **Q : La réforme augmente-t-elle mes cotisations ?** R : Pas mécaniquement. L'objectif est la neutralité financière globale tout en améliorant les droits. Certains profils voient leurs cotisations légèrement baisser (fort taux de CSG avant réforme), d'autres légèrement augmenter. Une simulation personnalisée est nécessaire. **Q : Mon comptable doit-il faire quelque chose de particulier ?** R : Votre expert-comptable doit mettre à jour les simulations de rémunération optimale intégrant la nouvelle assiette, revoir les plafonds Madelin dans votre liasse fiscale, et vérifier la cohérence des acomptes provisionnels avec le revenu attendu. --- 🔍 Simulez l'impact de la réforme TNS sur vos cotisations et votre retraite : [Faire mon diagnostic gratuit](https://diagnostic.advypartners.fr) --- ### Sources - [Urssaf.fr — Réforme de l'assiette sociale des indépendants](https://www.urssaf.fr/accueil/independant/comprendre-payer-cotisations/reforme-cotisations-independants.html) | consulté 01/06/2026 - [impots.gouv.fr — réforme assiette sociale](https://www.impots.gouv.fr/la-reforme-de-lassiette-sociale) | consulté 01/06/2026 - [terre-d-entrepreneurs.com — réforme cotisations TNS 2026](https://terre-d-entrepreneurs.com/actualites/2026/02/25/reforme-cotisations-sociales-tns-2026-assiette-calcul.html) | consulté 01/06/2026 - [CGI art. 154 bis](https://www.legifrance.gouv.fr) | version en vigueur 2026 - [comptaverse.fr — assiette unique TNS](https://comptaverse.fr/posts/cotisations-sociales-tns-2026-reforme-assiette/) | consulté 01/06/2026